دوستان خوبم سلام. همان‌طور که می‌دانید، یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی برای هر کسب و کار، ارائه اظهارنامه ارزش افزوده است؛ این تکلیف از زمان آغاز به کار فعالیت اقتصادی شروع می‌شود. به عبارت دیگر، هر کسب و کار از زمان آغاز فعالیت باید نسبت به معرفی خود در سامانه ارزش افزوده اقدام نماید؛ و از اولین دوره مالیاتی بعد از آغاز به کار، بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی به انجام تکالیف خود بپردازد. اما پیش از هر کار شما به عنوان مودی مالیاتی باید در سامانه ارزش افزوده ثبت نام نمایید؛ به همین خاطر «ثبت نام» الکترونیکی مالیات اولین وظیفه و تکلیف برای مشمولین این نظام است و از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. در این مقاله قصد داریم شما را با جدیدترین راهنمای تصویری ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده آشنا کنیم. با ما همراه باشید.
پیشنهاد ویژه : شما میتوانید با ثبت نام در دوره حسابداری مقدماتی از تخفیف های ویژه ما برخوردار شوید
مخفی
اهمیت ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
چه کسانی مشمول ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
گروه اول: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۷/۷/۱
گروه دوم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۸/۷/۱
گروه سوم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۹/۱/۱
گروه چهارم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۹/۷/۱
گروه پنجم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۰/۷/۱
گروه ششم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۴/۱/۱
گروه هفتم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۵/۷/۱
گروه هشتم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۹/۱/۱
چگونگی ثبت نام الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده
دریافت کد اقتصادی
انجام پیش ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
مراحل انجام پیش ثبت نام در نظام مالیاتی
اطلاعات مورد نیاز برای پیش ثبت نام
ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
انتخاب گزینه مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده
تعیین وضعیت مشمولیت ارزش افزوده
انجام ثبت نام در سامانه ارزش افزوده
لیست مشاغل مشمول
مشاغل گروه دوم: موضوع بند (الف) ماده ۹۶ ق.م.م
مشاغل گروه چهارم: موضوع بند (ب) ماده ۹۶ ق.م.م
مشاغل گروه ششم: موضوع ماده ۹۵ ق.م.م
کلام آخر
اهمیت ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
ارائه اظهارنامه ارزش افزوده مستلزم ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی است؛ از این رو عدم ثبت نام در این سامانه جرائمی برای مودی به دنبال خواهد داشت. به موجب بند “۲۲” قانون مالیات بر ارزش افزوده در صورت عدم ثبت نام در مهلت مقرر، مودی مشمول پرداخت جرائم زیر خواهد بود.
- پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلق
- جریمه تاخیر
- جریمه‌ای معادل ۷۵ درصد مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی
چه کسانی مشمول ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
سازمان امور مالیاتی با اعلام هشت مرحله فراخوان، مشمولین ثبت نام و انجام تکالیف را معرفی کرده است. به این ترتیب کلیه فعالان اقتصادی به صورت تدریجی و در دوره‌های مختلف مشمول اجرای قانون شدند. زمان و گروه مشمولیت برای فعالان اقتصادی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است؛ برای آشنایی با گروه‌های هشت‌گانه مشمولین، با ما همراه باشید.
گروه اول: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۷/۷/۱
- کلیه صادرکنندگان
- کلیه واردکنندگان
- فعالان اقتصادی با مجموع فروش ۳۰۰ میلیون تومان یا بیشتر در سال ۸۶ (به جز اشخاص حقیقی تابع شورای اصناف)
- فعالان اقتصادی با مجموع فروش ۱۲۵ میلیون تومان یا بیشتر در پنج ماهه آغازین سال ۸۷ (به جز اشخاص حقیقی تابع شورای اصناف)
گروه دوم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۸/۷/۱
- کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع بند (الف) ماده ۹۶ ق.م.م (به جز فعالیت‌های معاف موضوع ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده) که در گروه اول مشمول نبوده‌اند. (برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)
گروه سوم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۹/۱/۱
- کلیه فعالان اقتصادی با مجموع فروش ۳۰۰ میلیون تومان و بیشتر در سال‌های ۸۷ و ۸۸، که در دو گروه قبل مشمول نبوده‌اند.
گروه چهارم: تاریخ آغاز مشمولیت ۸۹/۷/۱
- کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع بند (ب) ماده ۹۶ ق.م.م که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند.(برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)
گروه پنجم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۰/۷/۱
- کلیه اشخاص حقوقی با مجموع فروش ۱۰۰ میلیون تومان و بیشتر در سال‌های ۸۷ تا ۸۹ (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
- کلیه اشخاص حقوقی که قبل یا بعد از سال ۹۰ ایجاد یا تاسیس شده یا به ثبت رسیده یا می‌رسند، با مجموع فروش ۱۰۰ میلیون تومان یا بیشتر در سال ۹۰ یا سال‌های بعد (از اولین دوره مالیاتی بعد از رسیدن به سقف مذکور، مشمول شده یا خواهند شد)
نکته: آن دسته از اشخاص حقوقی که تنها به عرضه کالا یا ارائه خدمات معاف (از قانون ارزش افزوده) اشتغال دارند، در این گروه قرار ندارند.
گروه ششم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۴/۱/۱
- کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع ماده ۹۵ ق.م.م (مصوب ۸۰/۱۱/۲۷) که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند. (برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)
گروه هفتم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۵/۷/۱
- کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
- کلیه اشخاص حقوقی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به تاسیس، ثبت و انجام فعالیت اقتصادی اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند
گروه هشتم: تاریخ آغاز مشمولیت ۹۹/۱/۱
- کلیه جایگاه‌داران سوخت (فرآورده‌های نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
- کلیه اشخاصی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به ایجاد، تاسیس یا ثبت و آغاز فعالیت جایگاه سوخت اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند
نکته: هر مودی از زمانی که بر اساس شرایط هر مرحله از فراخوان‌ها، مشمول شناخته شده باشد، موظف به انجام تکالیف ارزش افزوده از تاریخ همان فراخوان است (حتی اگر با شرایط فراخوان مرحله بعدی نیز منطبق باشد)؛ در غیر این صورت، مشمول جرایم عدم انجام تکالیف خواهد بود.
پیشنهاد ویژه : شما میتوانید با ثبت نام در آموزش حسابداری از پایه از تخفیف های ویژه ما برخوردار شوید
چگونگی ثبت نام الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده
هر فعال اقتصادی پس از احراز شرایط مشمولیت ثبت نام از طریق فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی برای ثبت نام الکترونیکی مالیات باید مراحل زیر را اجرا نماید.
دریافت کد اقتصادی
برای انجام کلیه امور مالیاتی پیش از هر کار باید کد اقتصادی خود را دریافت کنید؛ به عبارت دیگر با دریافت کد اقتصادی، به عنوان “مودی” در سازمان امور مالیاتی شناخته می‌شوید.
نکته: بر اساس بخشنامه ۳۳۸۹۹ سازمان امور مالیاتی، از تاریخ ابلاغ، اشخاص حقوقی جهت ثبت نام در نظام مالیاتی به شماره اقتصادی (با پیش شماره ۴۱۱) نیاز ندارند؛ بلکه شناسه ملی آنها جایگزین شماره اقتصادی مذکور شده است.
انجام پیش ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
قبل از هر کار باید نسبت به پیش ثبت نام در نظام مالیاتی اقدام کنید. اگر قبلا پیش ثبت نام نکرده‌اید، با کلیک بر مرحله پیش ثبت نام به صفحه مربوطه هدایت می‌شوید.
مراحل انجام پیش ثبت نام در نظام مالیاتی
در این مرحله اطلاعات پایه‌ای از شما دریافت می‌شود.
- سپس اطلاعات شما مورد بررسی قرار می‌گیرد.
- پس از تایید اطلاعات شما، نام کاربری و کلمه عبور برای شما صادر و ارسال می‌شود.
- بدین ترتیب مجاز به ارائه اطلاعات تکمیلی و تایید آنها خواهید بود.
شما میتوانید جهت پیش ثبت نام مودی جدید اقدام کنید؛ همچنین میتوانید پیش ثبت نام‌ها یا ثبت نام‌های قبلی را ویرایش نمایید.
اطلاعات مورد نیاز برای پیش ثبت نام
در فرم پیش ثبت نام، اطلاعات اصلی فعالیت اقتصادی شما مورد نیاز است.
اطلاعات مورد نیاز برای اشخاص حقوقی
- نام شرکت یا موسسه
- شماره ثبت
- شماره اقتصادی
- شماره شناسایی ملی مدیرعامل
- نام و نام خانوادگی مدیرعامل
- محل ثبت
اطلاعات مورد نیاز برای اشخاص حقیقی
- نام و نام خانوادگی
- نام فروشگاه، کارگاه یا دفتر
- شماره جواز کسب (اختیاری)
- شماره اقتصادی
- شماره شناسایی ملی
دقت کنید که باید در قسمت نشانی‌های تماس، نشانی محل فعالیت خود را وارد نمایید.
نکته: صرف انجام پیش ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده، به مفهوم ثبت نام در این نظام نیست؛ بلکه فعال اقتصادی ملزم به ثبت نام خواهد بود.
ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
پس از تکمیل فرم‌های مربوط به پیش ثبت نام، باید وضعیت مشمولیت ارزش افزوده خود را به سازمان اعلام نمایید.
انتخاب گزینه مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده
با مراجعه به صفحه “مشمولیت ارزش افزوده” میتوانید وضعیت مشمولیت ارزش افزوده خود را تعیین نمایید.
تعیین وضعیت مشمولیت ارزش افزوده
برای اطلاع از وضعیت مشمولیت یا عدم مشمولیت خود، میتوانید به وب‌سایت vat.ir مراجعه کنید.
- در صورتی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نیستید، گزینه “من مشمول ارزش افزوده نمی‌باشم” را انتخاب کنید.
- در صورتی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستید و قبلا ثبت نام نکرده‌اید؛ گزینه “من مشمول ارزش افزوده می‌باشم و نیاز به ثبت نام جدید در سیستم ارزش افزوده دارم” را انتخاب کنید.
- اگر شما قبلا پرونده خود در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده‌اید؛ گزینه “من مشمول ارزش افزوده می‌باشم و قبلا ثبت نام ارزش افزوده انجام داده‌ام (لیست فوق)” را انتخاب کنید. به این ترتیب میتوانید وارد سامانه ارزش افزوده شده و شماره رهگیری این ثبت نام را آنجا ثبت نمایید.
برای تکمیل مرحله پیش ثبت نام، ثبت اطلاعات وارد شده الزامی است.
نکته: دقت کنید که مرحله پیش ثبت نام، نقطه شروع فرآیند ثبت نام الکترونیک در سامانه امور مالیاتی است. به همین خاطر حتی اگر مشمول قانون ارزش افزوده نیستید، انجام پیش ثبت نام برای شما ضروری است.
انجام ثبت نام در سامانه ارزش افزوده
پس از تکمیل مرحله پیش ثبت نام اینک زمان ثبت نام الکترونیکی مالیات ارزش افزوده فرا رسیده است. هرگاه اطلاعات فعالیت اقتصادی و مجوزهای مودی مورد تایید مراجع ذی‌ربط باشد؛ همچنین مودی بر اساس فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی، مشمول ارائه اظهارنامه ارزش افزوده باشد؛ باید به یکی از روش‌های زیر برای ثبت نام اقدام نماید
– اگر بر اساس نوع فعالیت مودی امکان ثبت نام سیستمی برای وی وجود داشته باشد
- اطلاعات کاربری برای مودی صادر می‌شود.
- پرونده الکترونیک مودی در سامانه ارزش افزوده به صورت خودکار ایجاد می‌شود.
– در صورتی که ثبت نام سیستمی انجام نشود
- به مودی از طریق نامه کتبی، ارسال پیامک یا کارپوشه سامانه مودیان اطلاع داده می‌شود.
- مودی باید به صورت دستی گزینه “مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده” را انتخاب نماید.
- به این ترتیب ثبت نام در سامانه ارزش افزوده به صورت خودکار تکمیل می‌شود.
– در صورتی که امکان ثبت نام سیستمی برای مودی وجود نداشته باشد
- سازمان امور مالیاتی، بر اساس نوع و سابقه فعالیت اقتصادی موجود در پرونده عملکرد مودی نسبت به ثبت نام وی اقدام می‌کند.
- ثبت نام مودی از طریق نامه کتبی، ارسال پیامک یا کارپوشه سامانه مودیان اطلاع داده می‌شود.
- همچنین تکالیف مودی از راه‌های فوق به وی اطلاع داده می‌شود.
پیشنهاد ویژه : شما میتوانید با مطالعه مقاله حسابداری چیست از فواید حسابداری بهره مند شوید
لیست مشاغل مشمول
مشاغل گروه دوم: موضوع بند (الف) ماده ۹۶ ق.م.م
- کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی با مجوز تاسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط (صادر شده یا در حال صدور)
- بهره‌برداران از معادن
- ارائه‌دهندکان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی
- حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
- ارائه‌دهندگان خدمات مدیرتی و مشاوره‌ای
- ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای، از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم
- متل‌ها و هتل‌های سه ستاره و بیشتر
- بنکداران، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی یا وارداتی و صاحبان انبار
- نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی (داخلی و خارجی)
- موسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذی‌ربط باربری، زمینی، دریایی و هوایی (به جز موسساتی که صرفا به حمل ونقل مسافر اشتغال دارند)
- موسسات مهندسی و مهندسی مشاور
- موسسات تبلیغاتی و بازاریابی
مشاغل گروه چهارم: موضوع بند (ب) ماده ۹۶ ق.م.م
- صاحبان کارگاه‌های صنعتی
- صاحبان مشاغل ساختمانی، تاسیسات فنی و صنعتی، نقشه‌کشی و نقشه‌برداری، محاسبات فنی و نظارت
- چاپخانه‌داران، لیتوگراف‌ها، صحاف‌ها، ارائه‌دهندگان خدمات چاپ و گرافیست‌ها
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای
- وکلا، کارشناسان، مترجمان رسمی دادگستری، مشاوران حقوقی، حسابداران رسمی و اعضای سازمان‌های نظام مهندسی
- محققان، پژوهش‌گران و کارشناسان آزاد که به تهیه و ارائه طرح‌های تحقیقاتی اشتغال دارند
- دلالان، حق‌العمل‌کاران و کارگزاران
- صاحبان مراکز فرهنگی، هنری، فرهنگسراها، کانون‌های حرفه‌ای و انجمن‌های صنفی و تخصصی
- صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی
- صاحبان مشاغل فیلم‌برداری، دوبلاژ، مونتاژ و سایر خدمات سینمایی
- پزشکان و دندان‌پزشکان که دارای مطب هستند و دامپزشکان که به حرفه دامپزشکی اشتغال دارند
- صاحبان آزمایشگاه‌ها، رادیولوژی‌ها، فیزیوتراپی‌ها، سونوگرافی‌ها، الکتروانسفالوگرافی‌ها، سی‌تی‌اسکن‌ها، سالن‌های زیبایی و دیگر ارائه‌دهندگان خدمات بهداشتی، طبی و غیرطبی
- صاحبان مهمان‌سراها، مهمان‌پذیرها و مسافرخانه‌ها
- صاحبان تالارهای پذیرایی، رستوران‌ها، تهیه‌کنندگان غذای آماده، ارائه‌دهندگان خدمات پذیرایی و کرایه‌دهندگان ظروف
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- صاحبان تعمیرگاه‌های مجاز و اتو سرویس‌ها
- صاحبان نمایشگاه‌ها و فروشگاه‌های اتومبیل و بنگاه‌های معاملات املاک و آژانس‌های کرایه اتومبیل
- سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر
- عاملان فروش و فروشندگان آهن‌آلات
مشاغل گروه ششم: موضوع ماده ۹۵ ق.م.م
- چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و اغذیه‌فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد؛ فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز
پیشنهاد ویژه : شما میتوانید با ثبت نام در دوره حسابداری از تخفیف های ویژه ما برخوردار شوید
کلام آخر
دوستان گرامی، انجام تکالیف مالیاتی یکی از وظایف شماست؛ درصورت عدم انجام، ناگهان با حجم بسیار زیاد بدهی و جرایم مالیاتی مواجه می‌شوید؛ به صورتی که نه تنها کسب و کار که حتی زندگی شخصی‌تان را نیز تحت تاثیر قرار خواهد داد. پس انجام تکالیف مالیاتی را به بعد موکول نکنید. شما همچنین با انجام به موقع و دقیق تکالیف مالیاتی، میتوانید از امتیازات و معافیت‌های سازمان امور مالیاتی، بهره بگیرید. مشاوران خبره ما برای انجام بهتر تکالیفتان در کنار شما هستند.
منبع : https://persianhesab.com
پیشنهاد مطالعه:
